在這個全球互聯(lián)的時代，跨境經(jīng)營已成為眾多企業(yè)尋求增長與突破的重要途徑。而VAT（增值稅）注冊，作為跨境電商和國際貿(mào)易中不可或缺的一環(huán)，更是企業(yè)合規(guī)運營的基石。稅務(wù)方面的話題是歐洲賣家們聊不完的梗，不論是什么級別的賣家，只要你的產(chǎn)品在歐洲站銷售，就必須考慮產(chǎn)品的稅務(wù)問題。

1.什么是歐盟VAT與EORI？

EORI是Economic Operators Registration and Identification的縮寫，凡是在歐盟國家內(nèi)有經(jīng)濟活動，尤其是有進出口貿(mào)易的企業(yè)或個人必備的一個登記號，是由歐盟成員國的海關(guān)頒發(fā)給企業(yè)或個人的與海關(guān)交流的唯一必備數(shù)字標識，一個國注冊全歐盟通用。

VAT (Value Added Tax)，是歐盟各國聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定的“銷售增值稅”。海外商家和個人納稅者在歐盟各國本地的經(jīng)營和服務(wù)活動，都需要注冊VAT稅號并履行稅務(wù)申報義務(wù)。

商家在入關(guān)申報時，提供給海關(guān)的并不是VAT稅號，而是這個EORI清關(guān)號。換句話說，不管賣家有沒有VAT稅號，只要是以進口方的名義進貨到歐洲，在歐洲清關(guān)的時候，都必須向海關(guān)提供EORI稅號。

通常在申請VAT稅號的同時就可以激活這個登記號。此外，企業(yè)或個人在進行增值稅和關(guān)稅扣稅以及VAT抵扣的時候，也都必須擁有EORI稅號。

不繳納 VAT 的危害：

1、貨物出口無法享受進口增值稅退稅；

2、貨物可能被扣無法清關(guān)；

3、難以保證電商平臺正常銷售；

4、不能提供有效的VAT，降低海外客戶成交率及好評率。

2.什么情況下要注冊VAT？

如果您的產(chǎn)品使用歐盟各國本地倉儲進行發(fā)貨或物品所在地為歐盟各國，就屬于歐盟VAT銷售增值稅應(yīng)繳范疇，即便您使用的海外倉儲服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在歐盟各國當?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當?shù)貑T工，仍然需要交納VAT增值稅。

VAT由進口增值稅（Import VAT）、銷售增值稅（Sales VAT）兩個獨立繳納的稅項組成。當貨物進入歐盟，貨物繳納進口增值稅；當貨物銷售后，可以退回進口增值稅，再按銷售額交相應(yīng)的銷售增值稅。

賣家使用歐盟國家或英國作為貨物倉儲地，則需注冊、申報和繳納相應(yīng)倉儲所在國的VAT。如果賣家開通亞馬遜泛歐計劃，對應(yīng)倉庫的稅號都要補齊，即七國VAT都需要注冊、申報和繳納。

例如，賣家以國內(nèi)公司的名義向英國境內(nèi)銷售商品，這種情況下就需要注冊英國VAT稅號，并且進行增值稅繳納。賣家在亞馬遜英國站銷售，根據(jù)平臺的要求，賣家是要在產(chǎn)生庫存后的90天內(nèi)，將有效的VAT稅號上傳至亞馬遜賣家平臺。

如果中國公司通過海關(guān)將商品進口到英國，可能需要在進口時支付增值稅，并需要注冊VAT以便進行后續(xù)的交易。如果公司為英國客戶提供某些服務(wù)（如電子服務(wù)、數(shù)字服務(wù)等），即使銷售額未超過閾值，也可能需要注冊VAT。

PS:英國免稅銷售額是85,000英鎊，一般超過了，就必須注冊VAT稅號進行增值稅繳納。不同國家對于VAT的稅率、征收范圍、申報周期、抵扣規(guī)則等方面有著不同的規(guī)定。

3.如何申請注冊VAT稅號？

雖然現(xiàn)在大部分中國企業(yè)都還是通過使用貨代的VAT稅號來進行歐盟區(qū)內(nèi)的經(jīng)營活動，但是這種方式是不合規(guī)的有可能會被扣留。

如果按照正常程序和要求去申請自己的VAT稅號要如何操作呢？

不同國家和地區(qū)對于VAT注冊的方式和渠道有著不同的規(guī)定。一般來說，可以選擇以下兩種方式進行注冊：

①線上注冊

通過目標國家稅務(wù)機構(gòu)的官方網(wǎng)站或指定平臺提交注冊申請。這種方式通常更加便捷高效，可以節(jié)省大量時間和成本。

②線下注冊

親自前往目標國家的稅務(wù)機構(gòu)或指定的注冊中心提交紙質(zhì)申請。雖然這種方式相對繁瑣，但在某些情況下可能是必要的。或者通過歐洲當?shù)氐牡谌蕉悇?wù)代理機構(gòu)來辦理的。

此外，需要說明的是，按照歐盟的稅法規(guī)定，貨倉在哪里就要注冊哪里的VAT稅號，換句話說，如果一家中國公司注冊的是德國的VAT稅號，并不能“合法”的使用歐盟其他地區(qū)的海外倉。

VAT正規(guī)申報方式有兩種：

零申報：在一個申報期間內(nèi)，賣家在需要申報的國家沒有進行商品銷售，則可以選擇零申報。

正常申報：在一個申報期間內(nèi)，賣家在需要申報的國家發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，則選擇正常申報。

請注意，代扣代繳后不可以直接選擇零申報

▲（注：零申報與正常申報繳納的稅金為0不是一個概念?。。。?/span>

如果沒有按時申報和繳納應(yīng)付稅款，歐洲相關(guān)國家稅局會采取懲罰措施， 例如征收應(yīng)繳稅額之外的罰金、滯納金、利息等。如果您不遵守增值稅法規(guī)相關(guān)要求，該國稅局還會將該問題反映給您交易所在的平臺，并要求該平臺采取限制措施。

平臺會在法律允許的范圍內(nèi)配合政府相關(guān)部門對于可能存在增值稅不合規(guī)的賣家和賬號進行調(diào)查；并且會在收到稅局的通知后，對被認定為不合規(guī)的賣家和賬號采取限制措施，包括下架貨物、限制刊登和禁止銷售等。